2024 地價稅必備知識／持有多筆土地節稅小撇步

【地價稅必備知識】

知識①：地價稅繳納時間為每年11/1~11/30

知識②：8月31日(很重要!)當日土地登記簿所記載之所有權人為當年度納稅義務人

舉例：A先生賣出土地給B小姐，並於113/9/1日將土地移轉給B小姐，但8/31土地所有權人仍為A先生，故113年的地價稅仍需由A先生繳納。

知識③：地價稅基本稅率為千分之十(10‰ or 1%)，自用住宅優惠稅率為千分之二(2‰ or 0.2%) 

若要使用0.2%優惠稅率須符合以下條件: (1) 本人、配偶或直系親屬至少一人設籍。(2) 沒有出租或供營業使用。(3) 地價稅開徵前40日須提出申請 (每年9/22日前)。

知識④：地價稅計算公式= 地價總額*適用稅率

舉例: C先生在台北有間公寓，其地價總額為600,000元

→   如果採用基本稅率1%時，應繳納稅為 $600,000 × 1%＝$6,000元
→   如果採用自用住宅優惠稅率0.2%時，應繳納稅則變成 $600,000 × 0.2%＝$1,200元

換句話說，申請自用住宅優惠稅率可省下 $6,000 - $1,200 = $4,800元的地價稅

【多屋族節稅小撇步】

觀念①：夫妻及未成年子女(視為一體)自用住宅優惠稅率全國僅以一處為限。

舉例: 一對新婚夫妻持有二筆土地，且扶育三個月大的幼兒，但受限於全國僅有一處的限制，所以請記得用地價總額較高的土地去申請優惠稅率，如此二筆土地加總的地價稅會是最低且最划算的。

持有土地	地價總額 (元)	適用稅率	計算公式	應納稅額 (元)
第一筆 (夫妻至少一人設戶籍)	600,000	1→0.2% (優惠稅率)	600,000 x 1% → 600,000 x 0.2%	6,000 → 1,200
第二筆	500,000	1%	500,000 x 1%	5,000

觀念②：已成年子女(滿18歲)或直系親屬(父母、祖父母) 可不受一處限制，但須辦理入戶籍登記。

舉例: 一對夫妻持有三筆土地，且有一成年正在就讀大學的兒子，此例子中可將成年兒子設籍於地價總額較高的第二筆土地，達到合法節稅效果 ($5000 - $1000 = 省$4000)。

持有土地	地價總額 (元)	適用稅率	計算公式	應納稅額 (元)
第一筆 (夫妻至少一人設戶籍)	600,000	0.2% (優惠稅率)	600,000 x 0.2%	1,200
第二筆 (兒子須設戶籍)	500,000	1%→0.2% (優惠稅率)	500,000 x 1% → 500,000 x 0.2%	5,000 → 1,000
第三筆	200,000	1%	200,000 x 1%	2,000